流动资产回顾 　　流动资产是指企业在拥有或者控制的，预计在一个营业周期（1年）变现，出售，耗用的资产。本章涵盖货币资金，交易性金融资产，应收及预付款项，存货。　　1、货币资金　　　　包含库存现金，银行存款，其他货币资产（汇票，本票，信用卡，信用证保证金，存出投资款，外埠存款）　　库存现金从使用范围（主要针对‘个人’使用，差旅费，1000元以下的零星支出，劳保费，福利费），限额（一般3-5天零星支出，边远多于5天，但不超过15天，由开户行核定），收支规定（不能‘坐支’），账务处理（设置‘库存现金’科目，设置库存现金总账，库存现金日记账，溢余短缺处理）4个点描述。　　溢余短缺处理 　　少的部分调入待处理财产损溢： 借：待处理财产损溢　　　贷：库存现金待审批后再分配： 借：其他应收款（导致损失的责任方赔偿部分）　　　管理费用（无法查明原因）　　　贷：待处理财产损溢　　多的部分，从待处理财产损溢借　　借：库存现金　　　贷：待处理财产损溢经审批后再分配: 借：待处理财产损溢　　　贷：其他应付款　　　　　营业外收入